שיעור 5 – טענות החייב והגנה מפני הליכי גבייה
טענות החייב והגנה מפני הליכי גבייה בשיעור זה נעבור לצד השני של מערכת ההוצאה לפועל ונלמד כיצד חייב יכול להתגונן כאשר הוא טוען שהחוב כבר אינו קיים, שהסכום שגוי או שמלכתחילה לא הייתה לזוכה זכות לבצע אותו במסלול שנבחר. נעמיק בטענת “פרעתי” לפי סעיף 19 לחוק ההוצאה לפועל, נבין מה ההבדל בינה לבין התנגדות לעצם […]
שיעור 4 – איתור נכסים, עיקולים ומימוש
איתור נכסים, עיקולים ומימוש בשיעור זה נעבור מהשלב שבו קיים תיק הוצאה לפועל פעיל לשלב שבו הזוכה מבקש לאתר רכוש וכספים של החייב ולהשתמש בהם לצורך גביית החוב. נלמד מה ההבדל בין איתור נכסים, עיקול ומימוש, כיצד פועל עיקול מיטלטלין, אילו נכסים מוגנים מפני עיקול, כיצד מעקלים חשבון בנק, משכורת וכספים שמוחזקים אצל צד שלישי, […]
שיעור 3 – מסלולי גבייה והסדרת החוב
מסלולי גבייה והסדרת החוב לאחר שלמדנו כיצד נפתח תיק וכיצד נמסרת האזהרה, בשיעור זה נעסוק בשאלה מה קורה כאשר החוב כבר נמצא במערכת וצריך לבחור כיצד לנהל אותו וכיצד ניתן להסדיר את התשלום. נלמד את ההבדל בין המסלול הרגיל, המסלול המקוצר ומסלול המזונות, את תפקידו של צו התשלומים, את חקירת היכולת ואת האפשרות לשנות את […]
שיעור 2 – פתיחת תיק והצעדים הראשונים לאחר פתיחתו
פתיחת תיק והצעדים הראשונים בהוצאה לפועל לאחר שהבנו מי הם הזוכה והחייב ואילו חיובים ניתנים לביצוע, בשיעור זה נעקוב אחר השלב שבו הזכות הופכת לתיק הוצאה לפועל פעיל. נלמד מתי ניתן להגיש בקשה לביצוע, כיצד פותחים תיק, מהי משמעות הסמכות המקומית, אילו מסמכים יש לצרף, מה קורה לאחר פתיחת התיק, מהי אזהרה, מדוע המצאתה לחייב […]
שיעור 1 – מבוא למערכת ההוצאה לפועל והכלים שעומדים לרשות הצדדים
הוצאה לפועל בשיעור הראשון נבנה את התמונה הכוללת של מערכת ההוצאה לפועל בישראל. נבין מדוע בכלל קיימת מערכת הוצאה לפועל, מה תפקידה, מיהו זוכה ומיהו חייב, אילו חיובים ניתן לבצע באמצעותה ואילו עניינים מחייבים מסלול אחר. נבחין בין הוצאה לפועל לבין חדלות פירעון, נכיר את בעלי התפקידים המרכזיים במערכת ובהם רשם ההוצאה לפועל, מנהל הלשכה, […]
שיעור 11 – הפסדים, קיזוזים והעברת הפסד בזמן
★ הפסד לצורכי מס – לא כל ירידה כלכלית היא הפסד שניתן לקזז מהו הפסד לצורכי מס בשיעור הקודם למדנו כיצד עוברים מהכנסה ברוטו להכנסה חייבת באמצעות הוצאות מותרות. לעיתים התוצאה הסופית אינה רווח אלא הפסד. נניח שלעסק היו בשנת המס הכנסות של 500,000 ש”ח והוצאות מותרות של 650,000 ש”ח. התוצאה היא: 500,000 – 650,000 […]
שיעור 10 – מההכנסה לרווח האמיתי: הוצאות, ניכויים ופחת
★ עקרון היסוד – מס משלמים על ההכנסה החייבת ולא על כל המחזור מהכנסה ברוטו להכנסה חייבת עסק יכול להכניס מיליון ש”ח בשנה, אבל אין פירוש הדבר שמוטל מס הכנסה על מיליון השקלים. אם לצורך הפקת ההכנסה העסק הוציא 600,000 ש”ח בהוצאות המותרות בניכוי, נקודת המוצא היא שהמס יחושב על התוצאה לאחר ההוצאות: 1,000,000 ש”ח […]
שיעור 9 – מתי משלמים מס? עיתוי, מימוש ושיטות דיווח
★ עיתוי המס – לא מספיק לדעת שיש הכנסה מס הכנסה מחושב לפי שנת מס בדיני המס לא מספיק לקבוע שאדם הפיק הכנסה. צריך לדעת גם מתי ההכנסה נחשבת להכנסה לצורכי מס. מס הכנסה בישראל מוטל לכל שנת מס על ההכנסה החייבת המיוחסת לאותה שנה. המשמעות המעשית גדולה. הכנסה של 100,000 ש”ח בדצמבר 2026 אינה […]
שיעור 8 – הכנסות חריגות: מתנות, פרסים, הימורים, פיצויים וכסף בלתי חוקי
★ לא כל כסף שמתקבל נכנס לאותה משבצת הבעיה של התקבולים החריגים עד עכשיו עסקנו בעיקר במקורות שקל יחסית לזהות: שכר, עסק, ריבית, דיבידנד ושכירות. אבל המציאות מלאה בתקבולים שלא נראים כמו “הכנסה רגילה”. אדם מקבל מתנה. זוכה בפרס. מקבל פיצוי בעקבות הפרת חוזה. זוכה בהגרלה. מקבל מלגה. מחזיק בכסף שהושג בפעילות אסורה. בכל המצבים […]
שיעור 7 – כסף שעובד לבד: ריבית, דיבידנד, שכירות והכנסות פסיביות
★ הכנסה פסיבית – כשהנכס מייצר את ההכנסה מהי הכנסה פסיבית בשיעורים הקודמים עסקנו בעיקר בהכנסה שנוצרת מפעילות אקטיבית של הנישום: עבודה, עסק, משלח יד ופעילות מסחרית. כעת עוברים למשפחה אחרת של הכנסות – הכנסות שנובעות בעיקר מהון, נכס או זכות שהנישום מחזיק בהם. אדם מפקיד כסף ומקבל ריבית. בעל מניות מחזיק במניות ומקבל דיבידנד. […]
שיעור 6 – עבודה, שכר וטובות הנאה: כל מה שעובד יכול לקבל בלי לקבל “משכורת”
★ סעיף 2(2) לפקודת מס הכנסה – עולם ההכנסה של העובד הכנסת עבודה רחבה ממשכורת חודשית כאשר חושבים על הכנסת עבודה, האסוציאציה הראשונה היא משכורת שמופקדת לחשבון הבנק. בדיני המס המושג רחב יותר. סעיף 2(2) לפקודת מס הכנסה מבקש לתפוס לא רק את השכר הבסיסי אלא גם תקבולים וטובות הנאה שמקורם ביחסי העבודה. לכן עובד […]
שיעור 5 – הוני או פירותי: ההבחנה שמשנה את כל תוצאת המס
★ ההבחנה בין הכנסה פירותית להכנסה הונית שני מסלולים שונים לאותו רעיון כלכלי של רווח אדם יכול להתעשר מפעילות שוטפת, והוא יכול להתעשר ממכירת נכס שערכו עלה. מבחינה כלכלית בשני המצבים נוצר רווח, אבל דיני המס אינם מטפלים בהם בהכרח באותה צורה. ההבחנה המרכזית היא בין הכנסה פירותית, שנובעת מן המקור שמייצר הכנסות, לבין רווח […]
שיעור 4 – מעבדת הסיווג: עסק, משלח יד, עסקת אקראי או השקעה
★ סעיף 2(1) לפקודת מס הכנסה – השער לעולם הפעילות העסקית למה הסיווג כל כך חשוב בשיעור הקודם למדנו שלא מספיק לדעת שאדם קיבל כסף. צריך לזהות מאיזה מקור נוצרה ההכנסה. עכשיו אנחנו נכנסים לאחד ממוקדי הסיווג החשובים ביותר בדיני המס: האם הרווח נוצר מעסק, ממשלח יד, מעסקה או עסק אקראי בעלי אופי מסחרי, או […]
שיעור 3 – מה בכלל נחשב הכנסה? תורת המקור וגבולות בסיס המס
★ לא כל התעשרות היא הכנסה חייבת במס ההבדל בין כסף שנכנס לבין הכנסה לצורכי מס אדם יכול לקבל כסף, נכס או טובת הנאה ועדיין לא בטוח שנוצרה לו הכנסה חייבת במס הכנסה. זו אחת הנקודות החשובות ביותר בתחילת הקורס. בשפה היומיומית אנחנו נוטים לומר שכל כסף שנכנס לחשבון הוא “הכנסה”. בדיני המס המונח מדויק […]
שיעור 2 – גבולות הכוח למסות: חוקתיות, חוקיות ופרשנות בדיני מס
★ המדינה אינה רשאית למסות ללא מקור סמכות עקרון חוקיות המס הנקודה הראשונה בכל שאלה חוקתית בדיני מס היא פשוטה: מאיפה הגיעה הסמכות לגבות את התשלום? סעיף 1 לחוק-יסוד: משק המדינה קובע שמסים, מלוות חובה ותשלומי חובה אחרים לא יוטלו ושיעוריהם לא ישונו אלא בחוק או על פיו, והדין מחיל עיקרון דומה גם על אגרות. […]